La Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) ha publicado el Boletín RED 12/2025, que anuncia el inicio del procedimiento de regularización anual de bases y cuotas de los trabajadores autónomos correspondiente al año 2024, con efectos a partir del 1 de enero de 2026. Esta regularización permite ajustar las cotizaciones de los autónomos conforme a los rendimientos netos obtenidos, garantizando el correcto cumplimiento de la normativa y la equidad en la determinación de las bases de cotización.
Este procedimiento es relevante para todos los trabajadores por cuenta propia que hayan estado dados de alta durante al menos un día en 2024, y comprende varias fases, plazos específicos y canales de atención para consultas. Además, se regula el uso de información fiscal suministrada por la AEAT para el cálculo de la base definitiva de cotización, incluyendo las implicaciones de la tarifa plana de autónomos y la forma en que los rendimientos influyen en la regularización.
Fases del procedimiento de regularización RETA
- Primera fase. Se incluyen los autónomos que cotizaron por una base superior a la derivada de sus rendimientos netos computables en 2024, pero que pueden mantener la base provisional siempre que no supere la correspondiente al 31 de diciembre de 2022. La opción de mantener una base superior puede ejercerse hasta el último día del mes siguiente a la notificación del trámite de audiencia, normalmente hasta el 28 de febrero de 2026 si la notificación se produce en enero.
- Segunda fase.
Programada para mediados de febrero de 2026, comprende a quienes cotizaron:
- Por una base superior a la determinada por sus rendimientos.
- Por una base inferior.
- No hayan presentado declaración del IRPF ante la AEAT.
- Habiendo presentado declaración, no hayan declarado ingresos.
- Tercera fase. Se aplica a autónomos cuya base provisional se convierte automáticamente en definitiva. Esto ocurre cuando la base provisional coincide con el tramo correspondiente de rendimientos o cuando el periodo de alta no es regularizable.
Canales de atención y consulta
Para resolver dudas y consultas sobre la regularización RETA, los autónomos y los autorizados RED cuentan con múltiples canales:
- Telemático (CASIA): Categoría específica para Regularización RETA.
- Oficina Virtual: Servicio habilitado para consulta de regularización y para ejercer la opción de mantener bases superiores dentro del plazo estipulado.
- Atención Telefónica: Números 908 706 7 y 901 203 040 (opción 9 tras seleccionar autorizado RED). Se requiere identificación tanto del autorizado RED como del trabajador autónomo.
Dentro de la Oficina Virtual, se ofrecen servicios específicos:
- Regularización actual: Permite visualizar los datos que motivan la regularización y ejercer la opción de mantener la base superior (para notificaciones con trámite de audiencia).
- Regularizaciones finalizadas: Consultar regularizaciones de años anteriores, actualmente disponible solo la de 2023.
Información previa y notificaciones
Antes de la emisión de las notificaciones formales, la TGSS enviará información por correo electrónico a los autorizados RED afectados, desde la dirección tcomunica.tgsssscc.sgacor@tgss.mkcld.seg-social.es, con el asunto “Regularización anual trabajadores autónomos”. Esta comunicación incluye enlaces personalizados para revisar información relevante, con carácter orientativo hasta la notificación administrativa oficial.
Tarifa plana de autónomos y segunda prórroga
De acuerdo con el artículo 38.ter de la LGSS, el primer periodo de tarifa plana (12 meses) no se regulariza. El segundo periodo de 12 meses se regulariza solo si los rendimientos netos superan el SMI anual en el año afectado. En ese caso, se reclama la diferencia de cuotas no abonadas, calculando la parte proporcional correspondiente a los meses en que se aplicó la reducción. Para 2024, los autónomos que solicitaron prórroga del segundo periodo y superen el SMI recibirán resolución individual (modelos TA TPR 24 XXX), indicando las cuotas reclamadas. El beneficio continuará aplicable en 2025 y su comprobación se realizará al año siguiente.
Datos fiscales utilizados para la regularización
La AEAT suministra información sobre casillas de los modelos fiscales para determinar la base de cotización definitiva:
- Actividades económicas, empresariales o profesionales individuales: Casillas concretas del modelo 100 del IRPF.
- Por cuenta de sociedades o entidades: Modelos 190 (rendimientos del trabajo, incluyendo administradores y consejeros) y 193 (rendimientos del capital mobiliario).
En los territorios forales del País Vasco y Navarra, las casillas utilizadas varían según la normativa local de IRPF.
Observaciones finales
La regularización anual de bases y cuotas de autónomos permite asegurar que los trabajadores por cuenta propia contribuyan correctamente al RETA, evitando diferencias entre cuotas abonadas y las derivadas de sus rendimientos. Asimismo, garantiza que se cumpla la normativa de tarifa plana y prórrogas de forma justa y transparente.
Desde Iurislab Consulting, ofrecemos servicios de gestión laboral y administración de personal y asesoría jurídico-laboral y cumplimiento normativo, que incluyen el apoyo en la correcta aplicación de estos procedimientos, asegurando el cumplimiento normativo y la optimización de procesos para empresas y autónomos. Nuestros profesionales pueden asesorar sobre la interpretación de los boletines RED, la tramitación de bases superiores y la resolución de incidencias en la regularización RETA, facilitando la correcta gestión y minimizando riesgos legales.